增值税附表四怎么填

2020-05-30 09:43:19 来源: 临沂会计培训网校 阅读量:1398

导读:增值税最为我国的一大税种,大家都是比较熟悉的,4月1号的时候增值税做出了比较大的调整,增值税附表四怎么填,相关会计处理是很多新手会计需要掌握的一个知识点,今天小编就帮大家搜集了一些相关的资讯与大家进行分析.

增值税附表四怎么填

新的申报软件附表四是"税额抵减情况表",一般在填列资料时录入数据,系统自动生成;如不发生相关事项的,一般均填列为零即可.如未发生抵减事项的,则只需填列零,不需填写其他数据.进项税大于销项税时,本期存在留抵税额,留待下期抵扣,本期无需缴纳增值税.

《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)填写说明

本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写,反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况.

本表第2行由营业税改征增值税纳税人,应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写,反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况.

本表第3行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写,反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况.

本表第4行由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写,反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况.

本表第5行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写,反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况.

未发生上述业务的纳税人不填写本表.

增值税附表四怎么填

增值税报表附表四的期末余额是什么意思?怎么处理

附表四的余额是首次购买税控专用设备和缴纳防伪税控技术维护费等可以抵减增值税而尚未抵减的支出,就是通常说的"两费",可以在支出发生一年内全额抵减应缴纳的增值税税款,实际进项税留抵的,这项余额不需要做额外处理,待有实交税款实,再把表四余额从应缴税款中抵减.

增值税附表四怎么填?不会填的朋友不要着急,填写步骤和填写的要点详情上文已经介绍了,我们还得对增值税附表四的详细内容进行了解哈,这样遇到特殊情况就不会手忙脚乱了,更多相关会计资讯内容尽在本网,快来围观吧!

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