企业所得税汇算清缴职工薪酬表怎么填

2020-06-20 10:08:24 来源: 临沂会计培训网校 阅读量:863

导读:企业中职工薪酬也有好多项,职工工资,保险,经费,福利等等,账目要分明确。年度汇算清缴时要按照规定依法缴纳税金,收入支出相抵后的账目清晰明确,员工看到一目了然。那么今天小编向大家详细的介绍企业所得税汇算清缴职工薪酬怎么填。

企业所得税汇算清缴职工薪酬表怎么填

答:《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”,是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业,其工资薪金,不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分,不得计入企业工资薪金总额,也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

企业所得税汇算清缴职工薪酬表怎么填

企业所得税汇算清缴怎么做?

答:企业所得税汇算清缴,是指纳税人在纳税年度终了后5个月内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴所得税的数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法,核定定额征收企业所得税的纳税人(B类),不进行汇算清缴。

A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑:

1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

2、成本:核查企2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;

3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

 4、税收:核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

特别注意:所得税汇算清缴所说的纳税调整,是调表不调账的,在会计方面不做任何业务处理,只是在申报表上进行调整,影响的也只是企业应纳所得税,不影响企业的税前利润。

企业所得税汇算清缴职工薪酬表怎么填?企业所得税汇算清缴是一个大工程,对于有经验的会计来说相对容易些,对于新手会计就得多下几天功夫了。年末时期会计们非常忙碌,大家平时要多充电,要多学习会计方面的相关知识,来应对繁忙的账目工作。

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