补缴的所得税税款的会计分录

2020-07-23 11:02:50 来源: 临沂会计培训网校 阅读量:257

导读:企业在经营的过程中,除了日常的生产经营活动之外,每年还需要做一次汇算清缴.在清缴的时候,如果发现有多缴纳的所得税,是可以申请退税的.同时,如果有少缴纳的所得税,也需要进行补缴.那么补缴的所得税税款的会计分录怎么做呢?请参考下文.

补缴的所得税税款的会计分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

补缴的所得税税款的会计分录

企业所得税会计分录怎么做?

计提企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

缴纳税金

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

结转时

借:本年利润

贷:所得税费用

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即当期应交所得税.

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的.

计算公式为:

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

企业当期应交所得税的计算公式为:

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率.

补缴的所得税税款的会计分录怎么做?因为企业的汇算清缴是针对上个年度的所得税费用作出清缴的,所以在会计上对于补缴税款的处理,也需要用到以前年度损益调整的科目.并且,还要对未分配利润进行调整.大家学会了吗?上文的内容就介绍完了.

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