年未增值税的结转分录

2020-07-26 09:42:03 来源: 临沂会计培训网校 阅读量:179

导读:增值税除了有很多税务方面的问题,在账务处理上也涉及诸多情况,比如产生增值税的分录,结转增值税的分录,还有增值税转出等等,本文所主要讲解的为年未增值税的结转分录,具体是如何的呢?请跟着小编一起来学习吧.

年未增值税的结转分录

每月末,除非有未认证的进项税额,否则将应交增值税转到未交增值税,做分录:

借:应交税费-应交增值税-转出未交

贷:应交税费-未交增值税

如果是多交,则做分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交

应交税费-应交增值税是个特殊的账户,其下面的进项税额、销项税额等本质上不是明细科目,只是对应交增值税各项数据进行借方或贷方分析

所以年末并不需要将每个项目都用结转的方式清空

只要应交增值税科目余额为零即可.

也就是说,不需要就应交增值税下的进项税额、销项税额、进项税额转出等项目进行结转清空.如果你是用软件记账,如果用软件自动年度结转的话,那么下年度相应各项目余额中就包含了上年度或以往年度的累计发生额,使得目前用IC卡报税时,报税资料中进项税额、销项税额的本年累计数与会计账簿中的相应期末余额数据不一致.

年未增值税的结转分录

"进项税额"的账务处理

(1)国内购进货物.企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用

贷:应付账款/应付票据/银行存款

需要注意的是:如果购进货物未能取得专用增值税发票,则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得专用增值税发票有误,也不得作为扣税凭证,购货方有权拒收不符合规定的增值税发票,否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中.

(2)接受投资转入货物.应按照专用发票上注明的增值税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

原村料/库存商品

贷:实收资本

(5)接受捐赠转入的货物.应按照增值税专用发票上注明的增值税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

原材料/库存商品

贷:营业外收入

(4)接受应税劳务.应按增值税专用发票上注明的增值税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

其他业务成本/制造费用/销售费用/管理费用

贷:应付账款/银行存款

上文围绕年未增值税的结转分录讲解了一番,日常业务产生的增值税要计入应交税费应交增值税里面,如果是一般纳税人那么要计入进项税,表示能够抵扣的,年底如果有留抵税额,需要结转出来.以上就是本文全部内容,感谢大家的阅读.

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