企业所得税汇算清缴应付职工薪酬暂时性差异需要做账吗

2020-07-25 10:50:12 来源: 临沂会计培训网校 阅读量:207

导读:在这个世界上绝大部分企业缴纳企业所得税的时候都是按照季度申报预交,第2年4月份的时候进行必要的汇算清缴,将解锁的是多退少补,企业所得税可能会存在着暂时性差异,本文将介绍一下企业所得税汇算清缴应付职工薪酬暂时性差异需要做账吗.

企业所得税汇算清缴应付职工薪酬暂时性差异需要做账吗

答:"非暂时性差异"不需要进行税会差异的调整.因为"非暂时性差异"只会影响本期的所得税费用额,已经在所得税费用中全部体现了,不影响后期的资产与负债、权益金额.

收入类事项,本期会计收入>本期应计纳税所得,形成应纳税"暂时性差异",确认递延所得税负债;本期会计收入本期应计纳税所得,形成可抵扣"暂时性差异",确认递延所得税资产.

支出类项目,本期费用支出>本期可扣除金额,形成可抵扣"暂时性差异",确认递延所得税资产;本期费用支出<本期可扣除金额,形成应纳税"暂时性差异",确认递延所得税负债.

形成应纳税"暂时性差异"时,递延所得税负债增加,所得税费用增加.

账务处理为:

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

形成可抵扣"暂时性差异"时,递延所得税资产增加,所得税费用减少.

账务处理为:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

企业所得税汇算清缴应付职工薪酬暂时性差异需要做账吗

如何理解汇算清缴中的"暂时性差异"与"非暂时性差异"

企业所得税汇算清缴产生"暂时性差异"是指税法与会计制度在确定收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异.这种差异会随着时间的推移而消失,但是会导致企业当期的所得税费用与应纳所得税额之间的差异,这种差异最终会以"递延所得税资产"和"递延所得税负债"体现.

而非暂时性差异,是指会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同,所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异.这种差异在本期发生,不会在以后各期转回.

以上详细介绍了企业所得税汇算清缴应付职工薪酬暂时性差异需要做账吗,也介绍了如何理解汇算清缴中的"暂时性差异"与"非暂时性差异" .作为一名单位的财务人员,一定要非常清楚,企业所得税汇算清缴应付职工薪酬暂时性差异需要做账.本平台将会提供很多的学习机会,想要提高自己的会计技能的财务人员,可以关注一下本平台的内容.

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