小规模年报必填的表有哪些

2020-08-12 10:39:25 来源: 临沂会计培训网校 阅读量:342

导读:小规模纳税人是我们财税人员接触比较多的一类企业,这类企业规模较小、业务核算较为简单,税收优惠政策较多,在企业所得税年报上,这类企业有什么不同吗?小规模年报必填的表有哪些?今天小编为大家整理了相关知识点,我们一起来了解一下吧.


小规模年报必填的表有哪些

根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)文件规定,为切实减轻小型微利企业纳税申报负担,根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统"放管服"改革 优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101号)有关精神,现就实行查账征收企业所得税的小型微利企业(以下简称"小型微利企业")填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(国家税务总局公告2017年第54号发布,国家税务总局公告2018年第57号修订)有关事项公告如下:

一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)为小型微利企业必填表单.

二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的"基本经营情况"为小型微利企业必填项目;"有关涉税事项情况"为选填项目,存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报;"主要股东及分红情况"为小型微利企业免填项目.

三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000).

 小规模年报必填的表有哪些

小型微利企业所得税如何计算

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

举例说明,一个年应纳税所得额为300万元的企业,如果其从业人数和资产总额符合条件,其仅需缴纳企业所得税25万元(100×25%×20%+200×50%×20%=25万元).

看了上文对小规模年报必填的表有哪些的解读,大家是不是已经清楚了呢?企业所得税的纳税申报比较复杂,不仅要懂税收政策,还要清楚企业会计制度,不过大家也不要有压力,申报中有不清楚的,欢迎向我们的咨询,我们助力大家不断提升财税专业能力、轻松应对实务工作!

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